Contabilidad del Tesoro: Hoja práctica

La legislación proporciona dos métodos de gestión contable: contabilidad de contabilidad y contabilidad de compromiso. La contabilidad del Tesoro se basa en el siguiente principio: el conjunto de cobro y desembolsos se registra en la contabilidad. Este método de contabilidad (también llamado método de registro) es, por lo tanto, relativamente simple. Sin embargo, todas las empresas no pueden ser utilizadas por todas las compañías.

Compta-Easy propone aquí una hoja práctica en la contabilidad de efectivo.

Contabilidad de tesorería

¿Qué es la contabilidad de efectivo?

La contabilidad del tesoro hace Es posible registrar la contabilidad basada en los flujos de efectivo. Por lo tanto, las ventas se contarán en cada pago de un cliente y compras para cada pago de un proveedor. Los flujos se registran en los periódicos de contabilidad después de la extracción bancaria y posiblemente el libro de caja.

en relación con el almacenamiento de documentos de soporte, una buena solución es realizar para cada mes La siguiente agrupación: Declaración bancaria seguida de las facturas de compra, ventas y otras pruebas clasificadas en orden cronológico.

ATENCIÓN, las empresas que se encuentran en BIC y la operación para la contabilidad de efectivo deben, Al final del año financiero, relacione todas las cuentas por cobrar aún no cobradas y deudas aún no pagadas, de acuerdo con el principio de contabilidad de compromiso. Por lo tanto, el balance general y el estado de resultados incluirán las mismas cantidades, independientemente del método utilizado (contabilidad de efectivo acumulado o de compromiso).

Para ir más allá: ¿Cuáles son las reglas de contabilidad en efectivo?

¿Quién puede mantener la acumulación de efectivo?

Las compañías que pueden aplicar las reglas de contabilidad de efectivo son:

  • aquellos que caen bajo BIC (ganancias industriales y comerciales) y que no exceden los siguientes umbrales: 818 000 euros de excluidos los impuestos por año para las actividades de negociación y 247.000 euros al año para las actividades de servicio,
  • aquellos que caen bajo la NBC (ganancias no comerciales).

Para una presentación completa: ¿Qué compañías pueden realizar posiciones de efectivo?

¿Cuál es el interés de ¿Contabilidad de efectivo?

el La contabilidad del Tesoro se basa en una operación muy simple: solo debe registrarse durante los recibos y los desembolsos del año al seguir su extracto bancario y posiblemente su libro de caja. El volumen de las Escrituras a tratar se reduce así y ahorra tiempo. Esta solución generalmente hace posible aligerar las tarifas del contador.

para empresas de BIC, esto le permite contar solo recibos y desembolsos en las lecciones de ejercicio, sin ninguna diferencia en relación A la contabilidad de compromiso en los estados financieros a fines de año, porque las cuentas por cobrar y las deudas se adjuntan en ese momento. Aquí también, ahorra tiempo.

Para una comparación completa: ¿Cuáles son las ventajas y desventajas de la contabilidad de efectivo?

¿Cuáles son los límites del efectivo contable?

La empresa menos bien controla el seguimiento de los proveedores que pagan y el seguimiento de las regulaciones del cliente porque no tendrá, por ejemplo, el gran libro de terceros no letras (Documento para identificar estos elementos muy fácilmente). Esto puede ser problemático para las empresas con actividad significativa que se traduce en una facturación significativa y muchas cuentas de clientes y proveedores de cuentas.

más, si los intermediarios se llevan a cabo durante el año. , las cifras del período no serán relevantes porque se basan en efectivo.

Ejemplo: Acaba de hacer una venta importante para un cliente que no le pagó Pero las compras relacionadas con esta venta ya se han pagado al proveedor. Con la contabilidad de efectivo, solo tiene el rastro de compra en las cuentas en esa fecha.

La contabilidad de efectivo también muestra un límite de nivel de impuestos: las compañías que se calculan en función del flujo, muy a menudo en la fecha de la factura, no se pueden basar en la contabilidad, que es en cobro y desembolsos, proceder con su declaración. Este comentario contiene una sola excepción: las compañías de BIC y realizan una declaración anual de IVA porque al final del año, se anotan las cuentas por cobrar y las deudas.

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