Valor razonable

El valor razonable (o «valor razonable») es un estándar contable de valoración, en la fecha del balance general, los activos y pasivos de las grandes empresas de acuerdo con su valor del mercado o fallando De acuerdo con su valor calculado por la cantidad actualizada de los flujos de ingresos esperados de su uso.

Este estándar contable se opone al estándar de «valoración de costos históricos», que valora activos y pasivos en su fecha de compra. en los mercados. Esto tuvo el efecto de la congelación en el balance de las compañías a veces muy lejos de su valor real.

El «valor razonable» tiene como objetivo mejorar la información de los inversores que, por lo tanto, cada año, semestre o Incluso una buena evaluación de sus mayores ganancias o pérdidas de capital, así como el perfil de riesgo de las empresas involucradas.

El valor razonable ha sido definido por la organización internacional para la estandarización contable (IASB a principios de la década de 2000. y establecer en Europa y Francia en 2005. Los Estados Unidos aplica las normas contables definidas por un organismo nacional (el FASB) que también aplica el mismo principio de valor razonable en diferentes modalidades.

Críticos del valor razonable

Sin embargo, el valor razonable está acusado de tener una parte de responsabilidad en la crisis provocada en 2007, incluida un impacto muy pro cíclico poderoso en el sistema bancario y financiero.

c Eui-CI es aún más sensible a cómo reconocer los activos financieros que también están solicitando reglas prudenciales con respecto a la celebración de la equidad.

En tiempos de expansión y cursos de aumento, el precio de los activos mantenidos en el El balance del Banco, y por lo tanto, sus beneficios contables y sus propios fondos, aumenta. Ambos pueden respetar los estándares prudenciales y aumentar la cantidad de sus préstamos para inversionistas y sus propias inversiones.

Pero este mecanismo pro cíclico también funciona en la dirección opuesta. Cuando los cursos caen, como después de 2007, los bancos están obligados a inscribirse en la depreciación de las cuentas que reduzcan sus ganancias y sus propios fondos. Luego se pueden ver obligados a encontrar dinero fresco muy rápido para cumplir con las reglas prudenciales para su capital.

Si están obligados a vender activos financieros con urgencia mientras los mercados financieros están disminuyendo. Esto tendrá el efecto de Todavía bajando las clases. Este precio bradizado para el cual se venden dichas categorías de activos se convierten en su «valor razonable» de conformidad con las normas contables.

Otros bancos y instituciones financieras que también tienen la misma clase de activos están obligados a pasar nuevas depreciaciones que reducen las suyas. Fondos y, por lo tanto, vender activos para cumplir con los estándares prudenciales. Es un mecánico más infernal como la equidad de los bancos que se reducen, su capacidad para prestar está restringida, lo que amplifica el impacto de las dificultades financieras en toda la economía. Y eso es exactamente lo que intervino en el otoño de 2008.

propuestas de reforma

frente al deterioro de los mercados de capital global, para detener este círculo vicioso, el IASB ha autorizado la relajación en la aplicación. de la evaluación «valor razonable» al permitir que las grandes empresas se extiendan a lo largo del tiempo el impacto de los mercados inferiores en las cuentas. Estas enmiendas, relativas a las NIIF 7 y la NIC 39, se han adoptado a nivel europeo por un Reglamento de fecha 15 de octubre de 2008.

en los Estados Unidos, más grande, llamada relajación relajante. Europea, fueron adoptados por la contabilidad. Autoridad de estándares el 2 de abril de 2009.

El 24 de julio de 2014, la Junta Internacional de Normas de Contabilidad (IASB) interpuso su respuesta general a la crisis financiera, publicando la versión final de la norma «NIIF 9 – Financiera Instrumentos «, reemplazando el estándar» NIC 39 – Instrumentos financieros: reconocimiento y evaluación «.

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