Valor justo

O valor justo (ou “justo valor”) é um padrão contábil de valorização, na data do balanço, os ativos e passivos de grandes empresas de acordo com seu valor do mercado ou falhando De acordo com seu valor calculado pelo valor atualizado dos fluxos de renda esperados de seu uso.

Este padrão de contabilidade se opõe ao padrão de “valor histórico de valor”, que valoriza ativos e passivos em sua data de compra nos mercados. Isso teve o efeito de congelamento no balanço das empresas às vezes muito longe de seu valor real.

O “valor justo” visa melhorar as informações dos investidores que, por exemplo, a cada ano, semestre, ou Mesmo uma excelente avaliação de seus mais potenciais ganhos ou perdas de capital, bem como o perfil de risco das empresas em questão.

O valor justo foi definido pela organização internacional para a padronização contábil (IASB no início dos anos 2000 e montou na Europa e na França em 2005. Os Estados Unidos aplica os padrões contábeis definidos por um organismo nacional (o FASB) que também aplica o mesmo princípio do valor justo em diferentes modalidades.

Críticos do valor justo

No entanto, o valor justo é acusado de ter uma parcela de responsabilidade na crise desencadeada em 2007, incluindo um impacto muito pró-cíclico poderoso no sistema bancário e financeiro.

c EUI-CI ser ainda mais sensível a como reconhecer os ativos financeiros que também estão solicitando regras prudenciais em relação à participação do patrimônio líquido.

Em tempos de cursos de expansão e crescente, o preço dos ativos mantidos no Balanço do Banco – e, portanto, seus benefícios contábeis e seus próprios fundos – aumentos. Eles podem respeitar os padrões prudenciais e aumentar o valor de seus empréstimos aos investidores e seus próprios investimentos.

Mas este mecanismo pró-cíclico também funciona na direção oposta. Quando os cursos caem, como depois de 2007, os bancos são obrigados a se inscrever em sua depreciação de contas que reduzem seus lucros e seus próprios fundos. Eles podem ser forçados a encontrar dinheiro fresco muito rapidamente para cumprir as regras prudenciais para sua capital.

Se eles forem obrigados a vender preços financeiros com urgência enquanto os mercados financeiros estão inativos. Isso terá o efeito de ainda abaixando aulas. Este preço para o qual tais categorias de ativos são vendidas se tornam seu “valor justo” de acordo com os padrões contábeis.

Outros bancos e instituições financeiras que também mantêm a mesma classe de ativos são obrigados a aprovar novas depreciações que reduzem suas próprias depreciações que fundos e, portanto, vender ativos para atender aos padrões prudenciais. É uma mecânica ainda mais infernal que a equidade dos bancos seja reduzida, sua capacidade de emprestar é restrita, que amplifica o impacto das dificuldades financeiras em toda a economia. E é exatamente o que interveio no outono de 2008.

propostas de reforma

enfrentou a deterioração dos mercados de capitais globais, para parar este círculo vicioso, o IASB autorizou relaxamento na aplicação da avaliação “valor justo”, permitindo que grandes empresas se espalhem com o aumento do impacto dos menores mercados em contas. Estas alterações, relativas à IFRS 7 e IAS 39, foram adoptadas a nível europeu por um regulamento datado de 15 de Outubro de 2008.

nos Estados Unidos, mais chamado relaxamento relaxante. Europeu, foram adoptadas pela contabilidade Autoridade de Padrões em 2 de abril de 2009.

Em 24 de julho de 2014, o Conselho Internacional de Padrões Contábeis (IASB) trouxe sua resposta geral à crise financeira, publicando a versão final do padrão “IFRS 9 – Financial Instrumentos “, substituindo o padrão” IAS 39 – instrumentos financeiros: reconhecimento e avaliação “.

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